天元建设集团获得2014年度全国内部审计先进集体 - 沂蒙审计 - 临沂市审计局主办
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天元建设集团获得2014年度全国内部审计先进集体
发布时间: 2015年01月16日 11:10:09 点击数: 4762

     
    近年来,天元建设集团高度重视内部审计工作,大胆改革创新,不断提升内审工作水平,强化内审的监督服务职能,完善企业自我约束机制,内审工作得到了各级领导的充分肯定。集团监察审计部先后被国家审计署、中国内部审计协会评为“全国内部审计先进单位”、“全国内部审计先进集体”,连续多年被省审计厅、省内审协会评为“山东省内部审计先进单位”、“做出突出贡献和创造新经验内审机构”、“山东省内审机构先进单位”等荣誉称号。
    一、创新体制,完善制度,确保内审工作的独立性和权威性
   (一)加强组织建设,完善四级内部审计组织网络
审计委员会,为集团一级内审网络。委员会在董事会的领导下开展工作,对董事会负责并报告工作。委员会的主要职责是确定年度审计工作重点,审定年度工作计划并监督实施,听取季度审计工作汇报并针对审计中发现的问题研究处理措施和决定等。集团监察审计部作为审计委员会的常设机构,为二级内审网络,主要代表审计委员会对各二级独立核算单位行使审计监督并负责对三、四级网络的领导和业务指导;各二级独立核算单位设立内监察审计科,形成三级内审网络,主要负责对所在单位及其所属单位的经济活动实施经常性审计监督;基层单位所属项目部设兼职监察审计员,主要负责成本控制工作,为四级内审网络。截止目前,集团所属各单位共设立监察审计科室24个,聘请监察审计联络员73人。
   (二)加强制度建设,推动内部审计规范化发展
    集团始终把内部审计工作的制度化、规范化作为一项重要任务来抓,在制度建设方面,先后修订完善了《天元集团内部审计工作规定》、《内部控制运行管理办法》、《全面风险管理办法》、《经理离任经济责任审计办法》、《基本建设投资项目审计管理办法》等十项工作制度和《审计程序、内容和方法规定》、《审计部审计工作标准》等八项工作标准。这些工作制度、工作标准的出台,进一步规范了内部审计行为,提高了审计工作的质量和水平,有力地促进了内部审计的发展。
    二、创新管理,强化职能,进一步提升内审工作水平
   (一)加强队伍建设,提高审计人员综合素质
    集团领导层非常重视内审队伍建设。一方面,在人才选用中严格把关,重点选拔业务精、作风好的审计人才。目前,集团内审人员已达149人,专业涉及审计、会计、经济管理、工程管理等多个领域。另一方面,认真推行内审人员持证上岗制度和后续教育制度,要求内部审计人员每年人均参加相关培训和后续教育不少于3次。
   (二)强化服务意识,充分发挥内审职能
    为加大审计监督力度,充分发挥内审的监督和服务职能,集团实施了“四个必须”和“六项制度”的审计管理制度。“四个必须”即集团所属各单位实现的经济指标必须以审计后的数据为准,作为奖惩兑现的依据;各单位年度经营成果必须经审计部门审核后方可上报;重大投资项目的可行性报告及实施方案必须经审计部审核后方可实施;领导干部的人事任免必须与经济责任审计结果挂钩,审计报告结果作为领导干部人事任免的重要依据并存入本人档案。 “六项制度”即审计部门实施审计前与被审单位签订审计双向承诺书,实施“双向承诺制”,审计实施过程中实行“主审负责制”,审计结束后实行“审计回访制”和“责任追究制”,并坚持实施“后续审计制”和“内部述职制”。近年来,在省内部审计师协会组织开展的全省优秀内部审计项目评选活动中,集团报送的审计项目多次荣获全省“全省优秀内部审计项目”荣誉称号。
    三、创新工作,完善内控体系,积极拓展审计领域
    近几年,集团内部审计以“强管理、抓内控、防风险、促发展”为宗旨,建设了内部控制、风险管理、内部审计三大控制体系,以提升经营管理水平和风险防范化解为目标,整合各项审计资源。
   (一)积极开展内控评审,确保集团内控体系健康有效运行
    1、发布实施《天元建设集团内部控制手册》,进一步健全企业内控制度,规范业务流程设计。集团内部审计牵头于2011年组织编写了《天元建设集团内部控制手册》。手册共分25章,包括23类主要管控业务、93个内部控制业务流程,涵盖集团公司业务和管理的各个环节。
    2、实施内控评审,进一步完善内控体系。通过内控评审,揭示了内部控制机制上存在管理漏洞和薄弱环节127处,累计查出问题金额过亿元,促进增收节支1073万元。以完善制度、梳理流程、优化程序为出发点,出具了专项评审报告,提出了切实可行的审计意见及建议84条,下发整改通知书26个,有力地促进了集团管理控制水平的提高。
   (二)进一步拓宽审计领域,向风险管理审计转型
    1、加大风险管理审计覆盖面,提升风险防范应对能力。集团内部审计明确要求各基层单位紧紧围绕“风险、管理、效益”这个主题,把辨识风险、揭露问题作为首要任务,建立生产经营风险等级制度,力求对工程的效益和风险进行全面控制。
    2、积极开展年度经济效益、财务收支审计,强化经营成果质量评价。近三年,共计开展了97个单位的年度经济效益审计和73个单位的财务收支审计,发现各单位在生产经营中存在的问题687个,提出合理化审计建议349条,纠正会计处理错弊147处,累计查处问题金额过亿元,促进增收节支5932万元。
    3、开展经济责任审计,建立对权力运行的约束,完善干部监督管理机制。在离任经济责任审计方面,逐步实现了“离任前先待岗”,“先审计,后离任”,根据审计结果及业绩决定其提拔任用的新机制。近三年,共对集团所属17位经理的离任进行了经济责任审计,其中3人因业绩突出被提拔到领导岗位上来,4人因经营管理不善,虚报业绩而被撤职、降职。
    4、加大工程项目成本管理审计力度,促进成本管理水平提高。一是搞好“事中审计”,加大工程成本跟踪审计力度。近三年集团加大成本跟踪审计力度,累计开展了121项成本跟踪审计。二是搞好“事后审计”,加强对已完工工程的单项工程成本考核监督,进行亏损责任追究。
    5、开展基本建设投资审计,为集团增收节支。审计过程中,积极组织对工程项目的立项、招标及合同签订的程序监督,严把主要材料的价格签证、设备的购置、定额的套用、费用的计取和资金拨付等关口。近三年累计审核基本建设投资项目46项,审减高估冒算金额3786万元,为集团节约了大量建设资金,有力地发挥了审计监督作用。
    6、开展年终盘点决算审计,确保效益核算真实准确。为防止个别独立核算单位年终盘点不实,高计收入、虚增库存、漏算成本、骗取奖金,造成虚盈实亏现象的发生,集团内部审计部创新开展了年终盘点决算工作情况审计。
    7、实行审计报告签批和后续审计制度,促进提升整改效果。
集团实行审计报告联签制度,每个审计项目的审计报告,都必须经集团分管领导、总经理、董事长联合签批后,才能下发。集团加大了后续审计工作力度。每个审计项目结束,并根据检查落实的情况做出处理意见。
    四、创新思维,强化审计成果运用,发挥内部审计的免疫系统和保障作用
   (一)实行通报和例会制度,完善沟通协调机制
    每月监察审计部对当月审计情况进行分类汇总,并以简报的形式在内部进行通报,以增强内部审计成果的透明度和群众的监督力度。每季度由内部审计委员会组织召开例会,听取审计部本季度审计工作情况汇报,并对审计中发现的问题研究处理措施和决定,对于一些带有错误倾向和苗头的问题及时制定防范措施,对先进典型经验在集团内部全面推广。
   (二)狠抓落实,树立内部审计权威
    为使审计处理处罚措施落到实处,坚持“双并重两不放过”的原则,“双并重”即教育与惩治并重,对于那些初次或并非恶意违规违纪的单位和个人,以教育为主;对于那些屡查屡犯或恶意违规违纪的单位和个人,以惩治为主;“两不放过”即对于存在典型违规违纪行为的单位和个人,坚持做到把问题查深查透,一查到底,并敢于碰硬,敢于唱“黑脸”,该移交的移交,该处罚的处罚,决不手软,决不放过。 


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