关于临沂市2014年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告 - 沂蒙审计 - 临沂市审计局主办
审计公告
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关于临沂市2014年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
发布时间: 2015年09月24日 09:40:33 点击数: 3712

主任、各位副主任、秘书长、各位委员:
    受市政府委托,我向本次会议报告2014年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。
    一、基本情况
    去年以来,在市委、市人大的坚强领导和大力支持下,全市审计机关牢牢把握“围绕中心、服务大局,发现问题、完善机制,依法审计、秉公用权”的审计原则,在完成全省省管干部经济责任审计和济宁市国土资源审计任务的同时,依法履行审计监督职责,完成了2014年度市级预算执行和其他财政收支审计工作。共对政策措施落实、预算管理和重点民生项目等方面的情况进行了专项审计或审计调查,在推动重大决策落实、服务改革发展、保障民生和促进党风廉政建设等方面发挥了审计的作用。
    工作中,审计机关积极适应新常态,围绕推进审计全覆盖,着力推动审计发展,力促实现“五个转变”,切实提高审计监督成效。一是在项目安排上,由以审计部门单位为主向审计财政资金运行和政策措施落实方向转变。重点安排财政预算管理、“三公”经费和政策措施落实等专项审计。二是在组织形式上,由市县区“单兵作战”向上下联动转变。按照“统一组织、统一方案、统一口径、统一报告、统一处理、统一考核”的原则,采用“同级审”、“上审下”、“交叉审”等组织方式,开展上下联动专题审计,形成审计监督合力。三是在审计目标上,由促进规范财政财务管理向“保发展、促反腐”方面转变。着力揭露反映问题,注重剖析体制机制和制度方面的原因,提高审计的执行力。四是在重点内容上,由主要对资金审计向对资金、权力、政策和资源环境全覆盖审计转变。重点关注政策措施落实、公共资金使用绩效、依法行政和履职尽责等情况,提高审计的公信力。五是在技术手段上,由传统审计向大数据审计转变。组建数据分析核查团队,采取“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核实、精确定位”的数字化审计模式,提高审计的创新力。
    二、市级预算执行情况及总体评价
    2014年,全市各级各部门认真执行市十八届人大四次会议批准的财政预算和发展计划,采取有效措施,扎实推进各项工作,财政预算执行情况总体良好。2014年一般公共预算收入总量523.7亿元,支出总量523.5亿元,累计净结余1826万元;政府性基金预算收入总量387.5亿元,支出总量387.5亿元,基金收支总量相抵平衡。
    一是财政收入稳定增长。坚持稳中求进工作总基调,统筹稳增长促改革调结构惠民生防风险的各项工作,促进经济社会健康发展,实现了收入增长与经济发展协调同步。全市一般公共预算收入完成100.8%、增长16.2%。
    二是重点民生支出得到较好保障。优化支出结构,压减一般性支出,集中财力用于民生事业,全市用于民生方面的支出稳定增长,提高了22项民生保障标准,公共财政惠及更多的社会群体。
    三是稳步推进财税管理制度改革。清理整合专项资金,盘活财政存量资金。完善市县乡“大监督”体系,深入推进“营改增”试点。清理甄别政府存量债务,建立健全债务归口管理和风险管控机制。深化行政审批制度改革,行政事业收费项目减少55%。
    三、审计发现的主要问题
   (一)政策措施贯彻落实跟踪审计情况
    自2014年8月起,对稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施贯彻落实情况进行了持续跟踪审计。发现的主要问题:
    一是部分政策措施落实衔接不到位。由于各级地方政府相关配套措施出台不及时,投资项目审批权限下放、项目核准备案政策没有落实,市级节能产品、光纤到户惠民工程和部分县区文化创意、设计服务创新只做了一些摸底调查和统计分析工作,影响了相关产业的创新发展。税费优惠政策落实不到位,兰山区15家养老服务机构未享受减免有线电视建设费、维护费等政策。
    二是部分重点项目建设推进达不到要求。有20个在建项目未达到预期进度,占14%。全市民办养老服务机构仅占全部的10%,其中有9个县区无民办养老机构。
    三是一些项目资金筹集管理使用不规范。有4个县区福彩公益金投入养老服务业的比重未达到50%以上,最低的仅为19%。有9个县区的养老事业、扶贫、农村饮水安全工程等专项资金,没有及时安排使用。一些科技项目10月份下达计划,资金年底才到位,影响科技项目实施和成效。
    四是个别政策措施落实效果不明显。全市科技创新载体功能不强,“千人计划”专家、“泰山学者”多数由外部引进,人均发明专利不足全省水平的二分之一,以创新支撑引领经济结构优化升级层次较低。全市高新技术产业占规模以上工业总产值的比重比全省低6个百分点,研发经费占销售收入比重超过5%的企业仅有鲁南制药、金正大等少数企业,企业创新主体地位没有真正确立起来。
   (二)预算管理审计情况
    对财政、地税2014年度预算完成情况进行了审计,对全口径预算管理、地税税收征管、非税收入等情况进行了市县区上下联动数字化审计。发现的主要问题: 
    1.预算编制方面
    一是部分预算编制不完整。2014年市直部门单位预算中,未及时将上年结转结余资金8731.42万元编入预算。未及时将部门单位基本支出中需要进行政府采购的预算资金纳入政府采购预算。
    二是部分转移支付未及时分解下达。2014年市本级预算安排对下转移支付中,有3.84亿元未及时在市人大批准预算后90日内下达。2014年上级转移支付中,有 1.94亿元未及时在30日内分解下达到市本级部门单位和下级财政。
    2.地税税收征管方面
    一是征管审核不严造成税收流失。有11个地税部门少征收124户纳税单位当期税款7486.4万元,3个县区地税部门少征收96户企业土地使用税344.7万元,11个地税部门未能及时征收927户企业增值税附征1063.1万元。
    二是转引税款。一些乡镇街道采取使用代开发票、支付奖励资金的方式跨区域征税,延伸抽查的33个乡镇街道存在利用代开发票转引税款问题,其中有15个乡镇街道按超过税收收入13%的比例,列支引税奖励。
    3.非税收入征管方面
    一是有些非税收入征收管理不到位。延伸审计发现,有1个单位少征收2012年至2014年国有资产租赁收入962.85万元。抽查的 6家企业采取隐瞒收入、多计费用等方式少缴国有资本经营收益。国有资本经营预算收入征收范围界定较窄,一些国有企业利用变更为非企业法人规避缴纳国有资本经营收益。
    二是部分非税收入缴库管理不严格。截止2014年12月31日,全市各级财政部门各类行政事业性收费、政府性基金等非税收入2.59亿元,未在当年及时缴入国库。
    4.国库管理制度改革方面
    一是公务卡结算比例较低。截止2014年底,市本级纳入国库集中支付的预算单位中,使用公务卡结算费用 1042.8万元,公务卡结算占现金结算的比率较低。
    二是部分银行帐户管理不到位。抽查发现,1个单位未经批准开设1个收费专户,2个单位特设专户性质与存放资金性质不一致。
    5.执行政府采购制度方面
    一是部分采购项目未报批政府采购计划。有些预算单位的部分采购项目未报批政府采购计划,项目单位未经批复自行组织采购。
    二是部分项目采购方式不合规。市直预算单位2014年应采取单一来源采购的8个项目,由单位自行采购。延伸审计发现,有的单位工程项目和设备、材料采购等均由单位自行招标,缺乏有效监督制约。
    6.预算资金监管方面
    一是有些预算项目未及时实施绩效评价。抽查发现,科技型中小企业创新发展、重大科技和应用技术研究与开发等专项资金,没有及时开展绩效评价。
    二是部分专项资金管理使用不合规。延伸审计发现,有2家公司虚报税金获取工业提质增效升级专项资金70万元,有6个县区的服务业发展、安全生产等专项资金3753.1万元,滞留在有关部门单位。
   (三)部门单位专题审计情况
    1.“三公”经费和会议培训费专题审计调查。对部门单位 “三公”经费和会议培训费情况进行了专项审计调查,发现的主要问题: 
    一是支出控制不严格。有11个部门单位“三公”经费决算支出比预算增加。有8个单位支付会议、车辆维修等费用234万元,没有会议通知等原始证明资料。
    二是违规列支费用。有些主管部门在下属11家协会或企业,列支水电费等426.56万元。
    2.部门单位下属协会和企事业单位管理情况专题审计调查。对协会和企事业单位管理情况进行了专题审计调查。发现的主要问题:
    一是注册登记管理不规范。有9家协会没有与主管机关彻底脱钩,协会法定代表人仍由主管部门人员兼任。有2家协会出资注册设立了6家企业,从事营利性经营活动。有6家企业履行纳税义务不到位,少缴各项税金2338.9万元。
    二是依附主管部门收费。有些主管机关所属经营实体在行政许可前置的服务项目上占据主导甚至垄断地位,被服务对象选择余地较窄,不利于企业减税降费。
   (四)投资项目审计情况
    1.政府投资审计。全市各级审计机关对部分政府投资建设项目决算(结算)情况进行了审计。发现的主要问题: 
    一是有些项目建设制度执行不力。有9个项目未办理规划、环评等工程项目前期手续。有的工程项目未实行招投标,直接安排有关单位施工,合同金额1996万元。另外,及时纠正了15个工程项目违规招标行为。
    二是高估冒算工程款现象严重。对部分工程项目进行了造价审计,审减工程造价3.2亿元,占报审价的10%。有的工程项目虚报工程款问题比较突出,现场审核施工单位提报的工程预算和形象进度等申报资料,核减造价4.6亿元,占申报价的31%。
    2.示范镇建设情况专项审计调查。对10个省级示范镇建设情况进行了专项审计调查,审计调查单位131个。发现的主要问题:
    一是有的示范镇环境保护重视不够。有5个镇的13个建设项目环保手续不合规或不完备,涉及投资6.17亿元。有1家公司占地160亩,因污染严重已停产整顿。
   二是土地保障与开发利用不到位。一方面,用地指标不足。10个示范镇建设项目用地缺口1.22万亩。另一方面,节约集约用地效益不高。有6个工业建设项目用地投资强度、亩均产值和亩均税收指标均不达标。
    三是有些示范镇法规意识不强。有的项目在未办理建设用地规划许可和未实行招投标等建设项目前期法定手续的情况下开工建设。另外,有2个镇违规改变建设专项资金用途,列支办公用品等费用。
   (五)民生项目审计情况
    1.城镇保障性安居工程跟踪审计。对全市2014年城镇保障性安居工程情况进行了审计。发现的主要问题:
    一是困难家庭住房权益未得到充分保障。有1个县未完成120套经济适用房开工建设任务。由于基础设施配套不完善等原因,有3个县446套保障性住房空置超过一年。
    二是有些资金管理使用不合规。有5个县的上级补助资金3996.35万元,闲置1年以上;2个县滞拨中央、地方财政资金1840万元。
    三是部分安居工程项目质量管理不到位。有31个项目存在未招投标、未办理建设项目前期手续和工程监理不到位等问题。有7个项目住房施工图未经审查或审查不合格,影响工程建设质量。
    2.县级公立医院综合改革情况专项审计。对全市7个县的16家县级公立医院综合改革情况进行了专项审计。发现的主要问题:
    一是部分公立医院管理制度改革不到位。有13家试点医院未建立理事会、董事会或管委会等组织机构,5个县医院用人自主权改革未全面落实, 3个县的卫计行政主管部门领导仍兼任医院负责人,6个县未将县级公立医院改革推进情况纳入政府考核体系。
    二是公立医院投入机制不完善。有6个县未制定新债责任追究制度。有5个县没有对县级公立医院符合规划的基建及大型医疗设备购置进行投入,建设项目和设备购置债务仍由医院偿付。医药价格补偿机制不完善,有13家医院减少的药品加成收入没有得到弥补,占全市试点医院的81%。
    三是药品采购供应改革达不到要求。有5个县的试点医院药品采购改革未达到“招采合一、量价挂钩”的总体要求。有15家医院基本药物和常用药物使用率未达到80%的要求。
    3.实施精准扶贫减少贫困人口情况专项审计。对全市实施精准扶贫减少农村贫困人口情况进行了专项审计。发现的主要问题:
    一是精准扶贫政策措施执行不到位。有6个县区未出台精准扶贫相关具体措施办法,9个县区未出台农村扶贫开发规划,15个县区未制定企业和个人参与扶贫给予激励等政策。有4个县区未将2015年度减贫计划分解至相关乡镇,涉及贫困人口5.7万人。
    二是部分扶贫资金管理不规范。有15个县区未制定以奖代补等竞争性扶贫资金分配办法,8个县区未对各项扶贫资金进行整合。由于项目进展缓慢、资金到位时间较晚等原因,截止2015年6月末有的县区扶贫项目资金未及时拨付使用。
   (六)资源环境审计情况
    1.森林资源管理绩效情况专项审计调查。对2012至2014年森林资源管理绩效情况进行了专项审计调查,延伸调查了38个项目。发现的主要问题:
    一是造林项目投资标准低,建设周期相对较短。长江防护林、沿海防护林项目每亩投资300元,远低于世行贷款“生态造林项目”每亩800元的标准。内资造林项目建设周期设置不够科学,重造林轻抚育,不利于苗木成活。
    二是森林资源统计数据不准确,宜林地面积较大。通过对1个县2014年底林业遥感影像数据与2015年调查公布的森林面积比对,森林范围内有1162.78公顷的建设用地及其他非林地。有坡度大于15度的荒草地和裸地面积9429.75公顷,植树造林潜力较大。
    三是部分资金筹集与使用管理不规范。部分造林项目报大建小,造林项目申请承诺的配套资金565.61万元未到位,少造林0.97万亩,分别占总投资和总造林面积的42%、37%,项目预期效益没有实现。2012年至2014年中央省级森林防火、生态补偿等专项资金285.7万元,没有及时安排使用。
    2.污染防治专项资金审计调查。对2014年度全市大气污染防治和淘汰落后产能专项资金管理使用情况进行了专项审计调查。发现的主要问题:由于部分项目资金要根据投资额、项目进度拨款,致使4个县区大气污染和水污染防治专项资金1646万元没有及时拨付使用。延伸抽查发现,有个别企业通过提供虚假票据和财务报表骗取淘汰落后产能上级财政专项奖励资金。
   (七)金融审计情况
    对全市四家小额贷款股份有限公司2013年至2014年信贷经营风险情况进行了审计调查。发现的主要问题:
    一是对中小企业融资的支持力度还不够。有2家小贷公司执行“小额、分散”贷款原则不到位,贷款集中度过高,服务客户数量较窄。其中向同一用款人发放贷款6笔,金额1800万元,占净资本18%。有2家小贷公司单户不超过50万元贷款余额1875.35万元,均未达到贷款总量14%的规定标准。
    二是经营管理不到位。有3家小贷公司违反发放贷款规定,向关联企业发放14笔贷款7590万元,向房地产行业发放5笔贷款930万元,间接向股东发放7笔贷款2300万元。有3家小贷公司违规开设8个个人帐户,用于发放、回收贷款和购买理财产品等,其中通过私设帐外帐、开立个人帐户收息145.5万元,少申报缴纳各项税款42.4万元。
   (八)村居干部经济责任审计情况
    自去年5月份全市全面开展村居干部经济责任审计以来,全市已形成了“党委政府领导、组织部门主导、相关部门协同、审计机关担当”的村居干部经济责任审计大格局。截止6月末,全市共对3914个村居的4599名村居干部进行了经济责任审计,主要问题有:收入未入帐1.26亿元、坐收坐支2.44亿元、不合规支出2.67亿元、挤占截留专项资金或补助0.29亿元、“一事一议”资金使用不合规0.5亿元、不合规发票入帐12.38亿元、高息借款1.03亿元、村级代管资金管理不到位9.27亿元、工程建设和帐务处理不规范13.16亿元。审计移送的村居干部中已有454名得到了处理,其中:诫勉谈话129人,党内警告或严重警告181人,撤职53人,留党查看或开除党籍56人,判处刑罚16人。成功化解信访问题270个。审计还发现,有些公职人员利用农村财务管理中的漏洞,违法犯罪。
    四、审计意见
    对这次审计发现的问题,市审计局已依法出具审计结论,区别情况进行了处理。下一步,市政府将督促有关部门单位认真整改,并检查审计结论落实情况。对整改结果,市政府将按照《审计法》的要求,向市人大常委会进行专题报告。为进一步规范预算执行管理,提高财政资金使用效益,推动我市经济社会健康协调发展。针对存在的问题,提出以下意见: 
    (一)进一步推进政府职能转变和简政放权。2015年是稳增长调结构的紧要之年,也是全面深化改革的关键之年。从审计情况看,有些重大政策措施和重点事项统筹推进较慢,但又有些重大项目、重点工程违规开工建设。这反映出政府部分领域简政放权、职能转变不到位,有些部门单位服务责任意识不强,甚至不作为、慢作为和乱作为。因此,必须进一步明确责任主体,尽快完善相关推进措施,做好“接、放、管”工作,力破“中梗阻”,推动各项改革措施落地生根。要加大简政放权、放管结合和优化服务的改革力度,尽快消除对市场主体的不合理束缚和羁绊,促使政府由“管、审、批”向“扶、帮、助”的职能转变,促进经济平稳运行、健康发展和转型升级。
   (二)提高财政资金使用绩效。在统筹推进各项重大决策部署的进程中,有些重点工程项目、重点事项需要财力予以保障。但从审计情况看,有些项目资金筹集配套不到位,有的领域资金长期闲置,资金使用效益不高,影响到积极财政政策的实施力度,不利于重大改革措施的落实。对此,要盘活存量优化增量,加大财政资金统筹使用力度,保障重大项目建设、重点民生支出等急需领域,加快支出进度和项目实施进程,促使财政资金合理配置、高效使用。要充分利用电子信息技术手段,加大对财政、税收等“大数据”信息的联网核查力度,提高财政管理科学化、精细化水平。要积极适应新常态,健全完善“花钱必问效,无效必问责”的管理机制,强化支出责任和执行效率,既要做到预算支出合规合法,也要增强预算管理绩效意识,切实提高资金使用效益。
   (三)严肃财经纪律。目前,有令不行、有禁不止的问题仍然存在,反映出一些单位和个人法纪意识淡薄,责任追究和处罚也不到位。为此,要结合新预算法的贯彻实施,加强单位领导和财会人员财经政策法规的教育和培训,提高政策法规水平。要增强预算法治意识,把新预算法的各项规定作为从事预算管理活动的行为准则,自觉依法办事。要认真落实预算单位和负责人员遵守财经法纪的主体责任,严格责任追究,切实做到有法必依、执法必严、违法必究。要强化审计整改,加大政府督查力度,落实审计整改联动机制,督促落实审计结论,切实维护审计监督的严肃性。
主任、各位副主任、秘书长、各位委员,市人大高度重视审计工作,在审计法制建设、重点工作安排、查出问题整改等方面,给予了大力指导和支持,有效保障了审计机关依法履行职责,提升了审计成果运用水平。我们将在市委的坚强领导和市人大的监督指导下,进一步发挥审计监督作用,为加快建设大美新临沂做出更大贡献。
    以上报告,请予审议。

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